2024-05-30
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来源：会计核算中心
一、基本情况
（一）项目概况
1、项目背景
为做好残疾人就业工作，持续提升残疾人就业创业能力，更好保障残疾人就业权益，推动形成理解、关心、支持残疾人就业创业的良好社会环境。依据《江西省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》的通知（赣财非税〔2019〕3号）、关于贯彻落实《江西省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》的通知（洪残联字〔2022〕105号）、《南昌市人民政府办公室关于2023年度市本级残疾人事业发展专项资金收支计划的复函》（洪府办〔2023〕273号）等有关规定执行。
2、项目主要内容及实施情况
项目主要内容：组织残疾人职业技能培训、开展残疾人就业招聘会，对超比例安置残疾人单位进行奖励，对残疾人职业技能培训大楼附属设施进行雨污改造。
实施情况：各项工作基本完成，奖励超比例安置残疾人工作无企业符合奖励要求。
3、资金投入和使用情况
项目资金主要来自市级财政拨款。
2023年市本级残疾人事业发展专项预算189.68万元，实际支出资金173.37万元，使用率91.4%。
（二）项目绩效目标
1、项目总体目标
通过开展残疾人就业招聘会、实施分散按比例安排残疾人就业工作、组织残疾人职业技能培训和职业素质教育等工作；为残疾人创造更多的就业机会，提升他们的职业能力和就业竞争力，促进残疾人事业高质量发展。
2、项目阶段性目标
进一步锚定“完善残疾人社会保障制度和关爱服务体系，促进残疾人事业全面发展”奋斗目标，扎实推动各项工作任务落地见效，促进全市残疾人事业高质量全面发展。
二、绩效评价工作开展情况
（一）绩效评价目的、对象和范围
开展预算支出项目绩效评价，是全面预算绩效管理的必然要求，也是全过程预算绩效管理的重要环节。根据《南昌市财政局关于开展2023年度全年预算单位自评及部门评价工作的通知》（洪财绩〔2024〕7号）及其他文件要求，通过对项目预算执行情况、项目资金使用情况、项目组织管理情况、项目绩效目标完成情况的梳理，综合评价资金使用是否达到预期目标、资金管理是否规范、资金使用是否有效，检验资金支出实际效率和效果，分析存在的问题及原因，及时总结经验、完善资金和项目管理，切实提高财政资金的使用效益。
（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准
1、绩效评价原则
（1）科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。
（2）公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。
（3）分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各级预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。
（4）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
2、评价指标体系
本项目绩效评价建立了三级评价指标体系，见下表：
|
一级 指标 |
二级指标 |
三级指标 |
分值权重 |
评分标准 |
|
决策 （15分）
|
项目立项 （5分） |
立项依据 充分性 （2.5分） |
2.5 |
①项目立项符合国家法律法规和相关政策，得1分，不符合不得分； ②项目立项与部门职责范围相符，属于部门履职所需，得1.5分，不符合不得分。 |
|
立项程 规范性 （2.5分） |
2.5 |
①项目按照规定的程序申请设立，得1分，不符合不得分； ②审批文件、材料符合相关要求，得1.5分，不符合不得分。 |
||
|
绩效目标 （5分） |
绩效目标 合理性 （2.5分） |
2.5 |
①项目有绩效目标，得1.5分，不符合不得分； ②项目绩效目标与实际工作内容具有相关性，得1分，不符合不得分。 |
|
|
绩效指标 明确性 （2.5分） |
2.5
|
①将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，得1.5分，不符合不得分； ②与项目目标任务数或计划数相对应，得1分，不符合不得分。 |
||
|
资金投入 （5分） |
预算编制 科学性 （2.5分） |
2.5 |
①预算内容与项目内容匹配，得1分，不符合不得分； ②预算确定的项目投资额或资金量与工作任务相匹配，得1.5分，不符合不得分。 |
|
|
资金分配 合理性 （2.5分） |
2.5 |
①预算资金分配依据充分，得1分，不符合不得分； ②资金分配额度合理，得1.5分，不符合不得分。 |
||
|
过程 （15分）
|
资金管理 （10分） |
资金到位率 （3分） |
3 |
资金到位率=（实际到位资金/预算资金）×100%。 90%-100%得3分； 80%-89%得2分； 60%-79%得1分； 60%以下，不得分。 |
|
预算执行率 （4分） |
4 |
预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金）×100%，得分=预算执行率×分值。 |
||
|
资金使用 合规性 （3分） |
3 |
①符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，得1.5分，不符合不得分； ②资金的拨付有完整的审批程序和手续，得1.5分，不符合不得分。 |
||
|
组织实施 （5分） |
管理制度 健全性 （2.5分） |
2.5 |
①已制定或具有相应的财务和业务管理制度，得1.5分，不符合不得分； ②财务和业务管理制度合法、合规、完整，得1分，不符合不得分。 |
|
|
制度执行 有效性 （2.5分） |
2.5 |
遵守相关法律法规和相关管理规定，得2.5分，不完善得1分，未建立得0分。 |
||
|
产出 （35分） |
产出数量 （10分） |
残疾人职业技能培训人次≥20人次 （2.5分） |
2.5 |
培训人数≥20人次得2.5分，每减少10%，扣0.25分，扣完为止。 |
|
奖励超比例安置残疾人数≥5人 （2.5分） |
2.5 |
奖励人次≥5人得2.5分，每减少10%，扣0.25分，扣完为止。 |
||
|
残疾人职业技能培训大楼附属设施雨污改造数≥1个 （2.5分） |
2.5 |
改造数≥1个得2.5分，每减少10%，扣0.25分，扣完为止。 |
||
|
开展残疾人就业招聘会场次≥6场 （2.5分） |
2.5 |
就业招聘会场次≥6场得2.5分，每减少10%，扣0.25分，扣完为止。 |
||
|
产出质量 （10分） |
残疾人招聘会现场意向签约率 （2.5分） |
2.5 |
签约率达到40%得2.5分，每减少10%，扣0.25分，扣完为止。 |
|
|
残疾人职业技能培训大楼附属设施雨污改造项目验收合格率 （2.5分） |
2.5 |
验收合格率达到100%得2.5分，每减少10%，扣0.25分，扣完为止。
|
||
|
促进高校残疾人毕业生就业率 （2.5分） |
2.5 |
就业率达到70%得2.5分，每减少10%，扣0.25分，扣完为止。 |
||
|
培训残疾人合格率 （2.5分） |
2.5 |
合格率达到90%得2.5分，每减少10%，扣0.25分，扣完为止。 |
||
|
产出时效 （10分） |
项目计划在2023年底之前完成 （10分） |
10 |
各项工作在2023年12月31日之前完成得满分，每超出1个工作日扣1分，扣完为止。 |
|
|
产出成本 （5分） |
项目成本控制率 （5分） |
5 |
项目支出≤189.68万得满分；每超出1万元扣1分，扣完为止。 |
|
|
效益 （25分） |
社会效益 （25分） |
提升残疾人就业能力，拓宽残疾人就业渠道 （12.5分） |
12.5 |
效果显著得满分；较显著得10分；一般显著得7.5分；不显著不得分。 |
|
缓解残疾人家庭压力 （12.5分） |
12.5 |
效果显著得满分；较显著得10分；一般显著得7.5分；不显著不得分。 |
||
|
满意度 （10分） |
社会公众或服务对象满意度 （10分） |
服务对象满意度 （10分） |
10 |
服务对象满意度达到95%得满分；每少5%扣分1分，扣完为止。 |
|
总分 |
||||
3、评价方法
绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、公众评判法等。
（1）成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标实现程度。
（2）比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。
（3）公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。
（4）其他评价方法。
4、评价标准
该项目绩效评价采用定性评价和定量评价相结合的方法，总分值为100分。本次绩效评价结果分为四档：
综合得分在90-100分（含90分）为优；
综合得分在80-90分（含80分）为良；
综合得分在60-80分（含60分）为中；
综合得分在60分以下为差。
（三）绩效评价工作过程
本项目绩效评价工作的过程，一是加强组织领导，成立了以主要领导为组长的工作领导小组，制定了绩效评价工作方案，明确了工作要求及工作步骤；二是客观评价，按照要求合理设置评价指标，对照绩效指标，开展实际与计划的对比分析，实事求是地评价完成情况；三是明确责任，建立绩效评价工作责任制，将绩效评价工作责任明确到部门和相关责任人。
三、综合评价情况及评价结论
项目实施后实现预定的绩效目标，项目依据充分，并且目标非常明确，预定目标设置合理，符合要求。完成了残疾人职业技能培训22人次，残疾人职业技能培训大楼附属设施雨污改造1个，开展残疾人就业招聘会7场。
根据项目支出绩效评价指标体系评价表，经认真逐条评价，2023年市本级残疾人事业发展专项项目的项目支出绩效评价得分97.17分，档次“优秀”。
2023年市本级残疾人事业发展专项资金项目支出绩效评价表
|
一级 指标 |
二级指标 |
三级指标 |
分值权重 |
评分标准 |
评价得分 |
|
决策 （15分）
|
项目立项 （5分） |
立项依据 充分性 （2.5分） |
2.5 |
①项目立项符合国家法律法规和相关政策，得1分，不符合不得分； ②项目立项与部门职责范围相符，属于部门履职所需，得1.5分，不符合不得分。 |
2.5 |
|
立项程 规范性 （2.5分） |
2.5 |
①项目按照规定的程序申请设立，得1分，不符合不得分； ②审批文件、材料符合相关要求，得1.5分，不符合不得分。 |
2.5 |
||
|
绩效目标 （5分） |
绩效目标 合理性 （2.5分） |
2.5 |
①项目有绩效目标，得1.5分，不符合不得分； ②项目绩效目标与实际工作内容具有相关性，得1分，不符合不得分。 |
2.5 |
|
|
绩效指标 明确性 （2.5分） |
2.5
|
①将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，得1.5分，不符合不得分； ②与项目目标任务数或计划数相对应，得1分，不符合不得分。 |
2.5 |
||
|
资金投入 （5分） |
预算编制 科学性 （2.5分） |
2.5 |
①预算内容与项目内容匹配，得1分，不符合不得分； ②预算确定的项目投资额或资金量与工作任务相匹配，得1.5分，不符合不得分。 |
2.5 |
|
|
资金分配 合理性 （2.5分） |
2.5 |
①预算资金分配依据充分，得1分，不符合不得分； ②资金分配额度合理，得1.5分，不符合不得分。 |
2.5 |
||
|
过程 （15分）
|
资金管理 （10分） |
资金到位率 （3分） |
3 |
资金到位率=（实际到位资金/预算资金）×100%。 90%-100%得3分； 80%-89%得2分； 60%-79%得1分； 60%以下，不得分。 |
3 |
|
预算执行率 （4分） |
4 |
预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金）×100%，得分=预算执行率×分值。 |
3.67 |
||
|
资金使用 合规性 （3分） |
3 |
①符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，得1.5分，不符合不得分； ②资金的拨付有完整的审批程序和手续，得1.5分，不符合不得分。 |
3 |
||
|
组织实施 （5分） |
管理制度 健全性 （2.5分） |
2.5 |
①已制定或具有相应的财务和业务管理制度，得1.5分，不符合不得分； ②财务和业务管理制度合法、合规、完整，得1分，不符合不得分。 |
2.5 |
|
|
制度执行 有效性 （2.5分） |
2.5 |
遵守相关法律法规和相关管理规定，得2.5分，不完善得1分，未建立得0分。 |
2.5 |
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|
产出 （35分） |
产出数量 （10分） |
残疾人职业技能培训人次≥20人次 （2.5分） |
2.5 |
培训人数≥20人次得2.5分，每减少10%，扣0.25分，扣完为止。 |
2.5 |
|
奖励超比例安置残疾人数≥5人 （2.5分） |
2.5 |
奖励人次≥5人得2.5分，每减少10%，扣0.25分，扣完为止。 |
0 |
||
|
残疾人职业技能培训大楼附属设施雨污改造数≥1个 （2.5分） |
2.5 |
改造数≥1个得2.5分，每减少10%，扣0.25分，扣完为止。 |
2.5 |
||
|
开展残疾人就业招聘会场次≥6场 （2.5分） |
2.5 |
就业招聘会场次≥6场得2.5分，每减少10%，扣0.25分，扣完为止。 |
2.5 |
||
|
产出质量 （10分） |
残疾人招聘会现场意向签约率 （2.5分） |
2.5 |
签约率达到40%得2.5分，每减少10%，扣0.25分，扣完为止。 |
2.5 |
|
|
残疾人职业技能培训大楼附属设施雨污改造项目验收合格率 （2.5分） |
2.5 |
验收合格率达到100%得2.5分，每减少10%，扣0.25分，扣完为止。
|
2.5 |
||
|
促进高校残疾人毕业生就业率 （2.5分） |
2.5 |
就业率达到70%得2.5分，每减少10%，扣0.25分，扣完为止。 |
2.5 |
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培训残疾人合格率 （2.5分） |
2.5 |
合格率达到90%得2.5分，每减少10%，扣0.25分，扣完为止。 |
2.5 |
||
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产出时效 （10分） |
项目计划在2023年底之前完成 （10分） |
10 |
各项工作在2023年12月31日之前完成得满分，每超出1个工作日扣1分，扣完为止。 |
10 |
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产出成本 （5分） |
项目成本控制率 （5分） |
5 |
项目支出≤189.68万得满分；每超出1万元扣1分，扣完为止。 |
5 |
|
|
效益 （25分） |
社会效益 （25分） |
提升残疾人就业能力，拓宽残疾人就业渠道 （12.5分） |
12.5 |
效果显著得满分；较显著得10分；一般显著得7.5分；不显著不得分。 |
12.5 |
|
缓解残疾人家庭压力 （12.5分） |
12.5 |
效果显著得满分；较显著得10分；一般显著得7.5分；不显著不得分。 |
12.5 |
||
|
满意度 （10分） |
社会公众或服务对象满意度 （10分） |
服务对象满意度 （10分） |
10 |
服务对象满意度达到95%得满分；每少5%扣分1分，扣完为止。 |
10 |
|
总分 |
97.17 |
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四、绩效评价指标分析
（一）项目决策情况
1、项目立项
（1）立项依据充分性
根据《江西省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》的通知（赣财非税〔2019〕3号）、关于贯彻落实《江西省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》的通知（洪残联字〔2022〕105号）、残疾人保障法、残疾人就业条例等规定，向南昌市人民政府申请资金，本次所需经费纳入单位追加资金，属于公共财政支持范围，且同时符合中央、地方事权支出责任划分原则，该指标得分2.5分。
（2）立项程序规范性
2023年市本级残疾人事业发展专项资金按照规定程序进行项目申报，项目立项依据充分，立项程序规范。该指标得分2.5分。
2、绩效目标
（1）绩效目标合理性
该项目的绩效目标设置情况与实际工作内容基本相符，项目预期产出及效益与正常的业绩水平相适应，按项目测算依据为标准设定的绩效目标与预算确定的项目资金量相匹配，该指标得分2.5分。
（2）绩效指标明确性
2023年市本级残疾人事业发展专项资金根据项目资金计划及项目实施方案内容，设置了数量、质量、时效、社会效益及服务对象满意度等绩效指标，指标设置较为量化，指标内容较为明确，该指标得分2.5分。
4、资金投入
（1）预算编制科学性
项目支出预算与项目内容匹配，预算确定的项目资金量与工作任务相匹配，该项目依照资金具体用途编制了项目预算绩效目标申报表和资金使用测算表，资金投入分解较为细化，与项目实施内容基本匹配，该指标得分2.5分。
（2）资金分配合理性
该项目的资金分配过程主要参考了资金测算依据等文件，项目资金分配内容较为细化，资金分配过程合理，该指标得分2.5分。
（二）项目过程情况
1、资金管理
（1）资金到位率
2023年市本级残疾人事业发展专项资金项目市财政预算安排资金189.68万元，年初预算下拨0.00万元，全年预算数为189.68万元，实际下拨189.68万元，资金到位率100.00%，本次得分3分。
（2）预算执行率
2023年市本级残疾人事业发展专项资金项目全年预算数为189.68万元，截止2023年12月31日实际支出173.37万元，资金预算执行率为91.4%，本次得分3.67分。
（3）资金使用合规性
该项目资金使用依照财务管理制度执行，资金的拨付有完整的审批程序和手续，且符合项目预算批复或项目规定的用途；在本次评价过程中，对该项目支出涉及的全部凭证进行了核查，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，资金使用合规性较好，本次得分3分。
2、组织实施
（1）管理制度健全性
依照《行政事业单位财务制度》、《行政事业单位会计制度》相关文件内容，设立了相应的财务管理制度，相关管理制度合法、合规、完整、健全，该指标得分2.5分。
（2）制度执行有效性
在项目执行过程中，项目单位根据本单位制定的财务管理制度等系列文件开展工作，项目实施资料归档齐全，项目支出调整手续完备，该指标得分2.5分。
（三）项目产出情况
1、产出数量情况
（1）残疾人职业技能培训班，参与人次达到22人，2023年开展淘宝“云客服”培训班2期，开班人数24人，结业人数22人，得2.5分。
（2）奖励超比例安置残疾人，共发放奖励0人，根据《关于转发<江西省超比例安排残疾人就业企业奖励的办法（试行）>的通知》（洪残联字〔2022〕127号）文件精神，拟对申请超比例安排残疾人就业奖励单位分期分批进行公示，并做好已申报2022年度超比例安排残疾人就业单位经费的下拨工作，无企业符合奖励要求，得0分。
（3）残疾人职业技能培训大楼附属设施雨污改造1个，市残联办公大院雨污管网等基础设施改造项目施工方及工程监理于8月正式进场作业11月完工，经施工方、监理方、设计方、中心现场验收合格，现已完成经费申拨工作，得2.5分。
（4）开展残疾人就业招聘会7场，做好企业招聘及残疾人求职信息登记工作。招聘单位登记14家，残疾人就业登记95人，得2.5分。
2、产出质量情况
（1）残疾人招聘会现场意向签约率60%，全市589家单位（市级67家）提供就业岗位7826个（市级817个），3851名残疾人（市级300名）参加现场求职，填写求职登记表1848份（市级180份），得2.5分。
（2）残疾人职业技能培训大楼附属设施雨污改造项目验收合格率100%，得2.5分。
（3）促进高校残疾人毕业生就业率100%，建立残疾毕业生“一人一策”就业服务台账，开展“一对一”精准服务。得2.5分。
（4）培训残疾人合格率100%，通过积极开展淘宝“云客服”培训，帮助残疾人实现充分就业，得2.5分。
3、产出时效情况
2023年度各项工作全部完成。产出时效指标得10分。
4、产出成本情况
在本项目开展过程中，严格控制成本支出，尽量做到节约成本，本年度全年预算数为189.68万元，实际支出173.37万元，项目预算资金处于预算资金范围内，未超出预算范围，故项目预算资金成本控制较好。故产出成本指标得5分。
（四）项目效益情况
1、社会效益情况
通过开展招聘会活动提供就业平台，提升残疾人就业能力，拓宽残疾人就业途径，有效缓解残疾人家庭压力。社会效益指标得25分。
（五）项目满意度情况
1.满意度情况
通过开展满意度情况调查统计，2023年残疾人及其家属对残疾人服务的满意度达到95%。满意度指标的10分。
五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析
（一）主要经验及做法
（1）坚持“先规划、再行动”，以规划任务目标统领全盘工作。在项目实施工作开展之前，就着手调查研究，从项目政策符合性、落地可行性等方面对项目进行筛选，初步确定项目规划实施目标。
（2）强化前期工作，为项目实施奠定基础。在项目实施前期工作中，对项目各方面指标进行判定，再次确定项目规划目标可达性。
（3）加强监督管理，确保项目进度和质量。
（二）存在的问题及原因分析
主要问题：预算执行情况未达到年初设定目标。
主要原因：各项工作已完成，结余资金未安排。
六、有关建议
及时监控项目开展情况，积极推进项目资金支出安排，落实项目资金绩效管理，确保财政资金安全有效。
七、其他需要说明的问题
无。
南昌市残疾人联合会绩效评价小组
2024年5月14日
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