2024-05-30
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来源：会计核算中心
一、基本情况
（一）项目概况
1.项目背景
为做好残疾人就业帮扶，持续提升残疾人就业创业能力，更好保障残疾人就业权益，推动形成理解、关心、支持残疾人就业创业的良好社会环境；残疾人康复，进一步加强残疾人康复服务，提升残疾康复服务质量，增强残疾人保障和发展能力，增进残疾人民生福祉，实现残疾人对美好生活的向往；残疾人文体，推动残疾人体育融合发展，以增强残疾人体质，促进残疾人康复健身、融入社会、发挥价值为根本目标，坚持共享融合、基本需求、示范引领、面向基层、创新发展的工作原则，逐步解决残疾人体育事业发展不平衡、不充分的矛盾，满足残疾人日益增长的体育需求，展示新时代中国残疾人精神风貌。依据《江西省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》（赣财非税〔2019〕3号）、关于贯彻落实《江西省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》的通知（洪残联字〔2022〕105号）、《南昌市人民政府办公室关于2023年度市本级残疾人事业发展专项资金收支计划的复函》（洪府办字〔2023〕273号）。
2.项目主要内容及实施情况
项目主要内容：为近三届全国残运会、特奥会获奖运动员人发放奖励，指导县区开展困难残疾人家庭无障碍改造工作，举办培训班，春节走访慰问困难残疾人。
实施情况：各项工作均已完成。
3.资金投入和使用情况
项目资金主要来自市级财政拨款。
2023年市本级残疾人事业发展专项预算423.14万元，实际支出资金386.57万元，使用率91.36%。
（二）项目绩效目标
1.项目总体目标
使残疾人得到有效康复，完成对残疾人的各项补贴发放，对残疾人的进行职业技能培训，使残疾人更好的就业，举办残疾人各项文化体育活动项目丰富残疾人精神生活，使残疾人更好的融入社会。
2.项目阶段性目标
进一步锚定“完善残疾人社会保障制度和关爱服务体系，促进残疾人事业全面发展”奋斗目标，扎实推动各项工作任务落地见效，促进全市残疾人事业高质量发展。
二、绩效评价工作开展情况
（一）绩效评价目的、对象和范围
开展预算支出项目绩效评价，是全面预算绩效管理的必然要求，也是全过程预算绩效管理的重要环节。根据《南昌市财政局关于开展2023年度全年预算单位自评及部门评价工作的通知》（洪财绩〔2024〕7号）及其他文件要求，通过对项目预算执行情况、项目资金使用情况、项目组织管理情况、项目绩效目标完成情况的梳理，综合评价资金使用是否达到预期目标、资金管理是否规范、资金使用是否有效，检验资金支出实际效率和效果，分析存在的问题及原因，及时总结经验、完善资金和项目管理，切实提高财政资金的使用效益。
（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准
1.绩效评价原则
（1）科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。
（2）公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。
（3）分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各级预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。
（4）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
2.评价指标体系
本项目绩效评价建立了三级评价指标体系，见下表：
|
一级 指标 |
二级指标 |
三级指标 |
分值权重 |
评分标准 |
|
决策 （15分）
|
项目立项 （5分） |
立项依据 充分性 （2.5分） |
2.5 |
①项目立项符合国家法律法规和相关政策，得1分，不符合不得分； ②项目立项与部门职责范围相符，属于部门履职所需，得1.5分，不符合不得分。 |
|
立项程 规范性 （2.5分） |
2.5 |
①项目按照规定的程序申请设立，得1分，不符合不得分； ②审批文件、材料符合相关要求，得1.5分，不符合不得分。 |
||
|
绩效目标 （5分） |
绩效目标 合理性 （2.5分） |
2.5 |
①项目有绩效目标，得1.5分，不符合不得分； ②项目绩效目标与实际工作内容具有相关性，得1分，不符合不得分。 |
|
|
绩效指标 明确性 （2.5分） |
2.5
|
①将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，得1.5分，不符合不得分； ②与项目目标任务数或计划数相对应，得1分，不符合不得分。 |
||
|
资金投入 （5分） |
预算编制 科学性 （2.5分） |
2.5 |
①预算内容与项目内容匹配，得1分，不符合不得分； ②预算确定的项目投资额或资金量与工作任务相匹配，得1.5分，不符合不得分。 |
|
|
资金分配 合理性 （2.5分） |
2.5 |
①预算资金分配依据充分，得1分，不符合不得分； ②资金分配额度合理，得1.5分，不符合不得分。 |
||
|
过程 （15分）
|
资金管理 （10分） |
资金到位率 （3分） |
3 |
资金到位率=（实际到位资金/预算资金）×100%。 90%-100%得3分； 80%-89%得2分； 60%-79%得1分； 60%以下，不得分。 |
|
预算执行率 （4分） |
4 |
预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金）×100%，得分=预算执行率×分值。 |
||
|
资金使用 合规性 （3分） |
3 |
①符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，得1.5分，不符合不得分； ②资金的拨付有完整的审批程序和手续，得1.5分，不符合不得分。 |
||
|
组织实施 （5分） |
管理制度 健全性 （2.5分） |
2.5 |
①已制定或具有相应的财务和业务管理制度，得1.5分，不符合不得分； ②财务和业务管理制度合法、合规、完整，得1分，不符合不得分。 |
|
|
制度执行 有效性 （2.5分） |
2.5 |
遵守相关法律法规和相关管理规定，得2.5分，不完善得1分，未建立得0分。 |
||
|
产出 （40分） |
产出数量 （12分） |
康复机构教师培训≥100人次 （2分） |
2 |
培训人数≥100人次 得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
|
奖励近三届全国残运会、特奥会获奖运动员人次≥150人次 （2分） |
2 |
奖励人次≥150人得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
||
|
指导县区开展困难残疾人家庭无障碍改造户数≥800户 （2分） |
2 |
无障碍改造户数≥800得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
||
|
举办基层残联理事长培训班人次≥100人次 （2分） |
2 |
培训班参与人次≥100人得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
||
|
残疾人康复服务率≥85% （2分） |
2 |
康复服务率≥85%人得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
||
|
春节走访慰问困难残疾人户数≥290户 （2分） |
2 |
走访慰问困难残疾人户数≥290户人得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
||
|
产出质量 （12分） |
计划春节走访慰问残疾人户数覆盖率 （2分） |
2 |
覆盖率达到100%得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
|
|
奖励近三届全国残运会、特奥会获奖运动员奖励政策达标率 （2分） |
2 |
奖励政策达标率达到100%得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。
|
||
|
困难残疾人家庭无障碍改造合格率 （2分） |
2 |
无障碍改造合格率达到95%得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
||
|
基层残联理事长培训班参训覆盖率 （2分） |
2 |
培训班参训覆盖率达到100%得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
||
|
康复机构教师培训合格率 （2分） |
2 |
培训合格率达到95%得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
||
|
残疾人康复服务有效率 （2分） |
2 |
服务有效率达到85%得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
||
|
产出时效 （10分） |
项目计划在2023年底之前完成 （10分） |
10 |
各项工作在2023年12月31日之前完成得满分，每超出1个工作日扣1分，扣完为止。 |
|
|
产出成本 （6分） |
项目成本控制率 （6分） |
6 |
项目支出≤423.14万得满分；每超出1万元扣1分，扣完为止。 |
|
|
效益 （20分） |
社会效益 （20分） |
残疾人就业能力，扩宽残疾人就业渠道 （7分） |
7 |
效果显著得满分；较显著得6分；一般显著得4分；不显著不得分。 |
|
提高残疾人的社会认可度与获得感 （7分） |
7 |
效果显著得满分；较显著得6分；一般显著得4分；不显著不得分。 |
||
|
残疾预防康复科普知识社会知晓度 （6分） |
6 |
效果显著得满分；较显著得5分；一般显著得3分；不显著不得分。 |
||
|
满意度 （10分） |
社会公众或服务对象满意度 （10分） |
社会满意度 （10分） |
10 |
社会满意度95%得满分；每少5%扣分1分，扣完为止。 |
|
总分 |
||||
3.评价方法
绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、公众评判法等。
（1）成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标实现程度。
（2）比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。
（3）公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。
（4）其他评价方法。
4.评价标准
该项目绩效评价采用定性评价和定量评价相结合的方法，总分值为100分。本次绩效评价结果分为四档：
综合得分在90-100分（含90分）为优；
综合得分在80-90分（含80分）为良；
综合得分在60-80分（含60分）为中；
综合得分在60分以下为差。
（三）绩效评价工作过程
本项目绩效评价工作的过程，一是加强组织领导，成立了以主要领导为组长的工作领导小组，制定了绩效评价工作方案，明确了工作要求及工作步骤；二是客观评价，按照要求合理设置评价指标，对照绩效指标，开展实际与计划的对比分析，实事求是地评价完成情况；三是明确责任，建立绩效评价工作责任制，将绩效评价工作责任明确到部门和相关责任人。
三、综合评价情况及评价结论
项目实施后实现预定的绩效目标，项目依据充分，并且目标非常明确，预定目标设置合理，符合要求。完成了康复机构教师培训127人次，奖励近三届全国残运会、特奥会获奖运动员人155人，指导县区开展困难残疾人家庭无障碍改造1372户，举办基层残联理事长培训班参加人数140人，春节走访慰问困难残疾人321户，残疾人康复服务率达到85%。
根据项目支出绩效评价指标体系评价表，经认真逐条评价，2023年2023年市本级残疾人事业发展专项项目支出绩效评价得分99.65分，档次“优秀”。
2023年市本级残疾人事业发展专项项目支出绩效评价表
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一级 指标 |
二级指标 |
三级指标 |
分值权重 |
评分标准 |
评价得分 |
|
决策 （15分）
|
项目立项 （5分） |
立项依据 充分性 （2.5分） |
2.5 |
①项目立项符合国家法律法规和相关政策，得1分，不符合不得分； ②项目立项与部门职责范围相符，属于部门履职所需，得1.5分，不符合不得分。 |
2.5 |
|
立项程 规范性 （2.5分） |
2.5 |
①项目按照规定的程序申请设立，得1分，不符合不得分； ②审批文件、材料符合相关要求，得1.5分，不符合不得分。 |
2.5 |
||
|
绩效目标 （5分） |
绩效目标 合理性 （2.5分） |
2.5 |
①项目有绩效目标，得1.5分，不符合不得分； ②项目绩效目标与实际工作内容具有相关性，得1分，不符合不得分。 |
2.5 |
|
|
绩效指标 明确性 （2.5分） |
2.5
|
①将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，得1.5分，不符合不得分； ②与项目目标任务数或计划数相对应，得1分，不符合不得分。 |
2.5 |
||
|
资金投入 （5分） |
预算编制 科学性 （2.5分） |
2.5 |
①预算内容与项目内容匹配，得1分，不符合不得分； ②预算确定的项目投资额或资金量与工作任务相匹配，得1.5分，不符合不得分。 |
2.5 |
|
|
资金分配 合理性 （2.5分） |
2.5 |
①预算资金分配依据充分，得1分，不符合不得分； ②资金分配额度合理，得1.5分，不符合不得分。 |
2.5 |
||
|
过程 （15分）
|
资金管理 （10分） |
资金到位率 （3分） |
3 |
资金到位率=（实际到位资金/预算资金）×100%。 90%-100%得3分； 80%-89%得2分； 60%-79%得1分； 60%以下，不得分。 |
3 |
|
预算执行率 （4分） |
4 |
预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金）×100%，得分=预算执行率×分值。 |
3.65 |
||
|
资金使用 合规性 （3分） |
3 |
①符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，得1.5分，不符合不得分； ②资金的拨付有完整的审批程序和手续，得1.5分，不符合不得分。 |
3 |
||
|
组织实施 （5分） |
管理制度 健全性 （2.5分） |
2.5 |
①已制定或具有相应的财务和业务管理制度，得1.5分，不符合不得分； ②财务和业务管理制度合法、合规、完整，得1分，不符合不得分。 |
2.5 |
|
|
制度执行 有效性 （2.5分） |
2.5 |
遵守相关法律法规和相关管理规定，得2.5分，不完善得1分，未建立得0分。 |
2.5 |
||
|
产出 （40分） |
产出数量 （12分） |
康复机构教师培训≥100人次 （2分） |
2 |
培训人数≥100人次 得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
2 |
|
奖励近三届全国残运会、特奥会获奖运动员人次≥150人次 （2分） |
2 |
奖励人次≥150人得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
2 |
||
|
指导县区开展困难残疾人家庭无障碍改造户数≥800户 （2分） |
2 |
无障碍改造户数≥800得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
2 |
||
|
举办基层残联理事长培训班人次≥100人次 （2分） |
2 |
培训班参与人次≥100人得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
2 |
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|
残疾人康复服务率≥85% （2分） |
2 |
康复服务率≥85%人得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
2 |
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春节走访慰问困难残疾人户数≥290户 （2分） |
2 |
走访慰问困难残疾人户数≥290户人得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
2 |
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产出质量 （12分） |
计划春节走访慰问残疾人户数覆盖率 （2分） |
2 |
覆盖率达到100%得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
2 |
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奖励近三届全国残运会、特奥会获奖运动员奖励政策达标率 （2分） |
2 |
奖励政策达标率达到100%得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。
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2 |
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困难残疾人家庭无障碍改造合格率 （2分） |
2 |
无障碍改造合格率达到95%得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
2 |
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基层残联理事长培训班参训覆盖率 （2分） |
2 |
培训班参训覆盖率达到100%得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
2 |
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康复机构教师培训合格率 （2分） |
2 |
培训合格率达到95%得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
2 |
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残疾人康复服务有效率 （2分） |
2 |
服务有效率达到85%得2分，每减少10%，扣0.2分，扣完为止。 |
2 |
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产出时效 （10分） |
项目计划在2023年底之前完成 （10分） |
10 |
各项工作在2023年12月31日之前完成得满分，每超出1个工作日扣1分，扣完为止。 |
10 |
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产出成本 （6分） |
项目成本控制率 （6分） |
6 |
项目支出≤423.14万得满分；每超出1万元扣1分，扣完为止。 |
6 |
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|
效益 （20分） |
社会效益 （20分） |
残疾人就业能力，扩宽残疾人就业渠道 （7分） |
7 |
效果显著得满分；较显著得6分；一般显著得4分；不显著不得分。 |
7 |
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提高残疾人的社会认可度与获得感 （7分） |
7 |
效果显著得满分；较显著得6分；一般显著得4分；不显著不得分。 |
7 |
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残疾预防康复科普知识社会知晓度 （6分） |
6 |
效果显著得满分；较显著得5分；一般显著得3分；不显著不得分。 |
6 |
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满意度 （10分） |
社会公众或服务对象满意度 （10分） |
社会满意度 （10分） |
10 |
社会满意度95%得满分；每少5%扣分1分，扣完为止。 |
10 |
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总分 |
99.65 |
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四、绩效评价指标分析
（一）项目决策情况
1.项目立项
（1）立项依据充分性
根据《江西省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》（赣财非税〔2019〕3号）、关于贯彻落实《江西省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》的通知（洪残联字〔2022〕105号）、残疾人保障法、残疾人就业条例等，向南昌市人民政府申请资金，本次所需经费纳入单位追加资金，属于公共财政支持范围，且同时符合中央、地方事权支出责任划分原则，该指标得分2.5分。
（2）立项程序规范性
2023年市本级残疾人事业发展专项按照规定程序进行项目申报，项目立项依据充分，立项程序规范。该指标得分2.5分。
2.绩效目标
（1）绩效目标合理性
该项目的绩效目标设置情况与实际工作内容基本相符，项目预期产出及效益与正常的业绩水平相适应，按项目测算依据为标准设定的绩效目标与预算确定的项目资金量相匹配，该指标得分2.5分。
（2）绩效指标明确性
2023年市本级残疾人事业发展专项根据项目资金计划及项目实施方案内容，设置了数量、质量、时效、社会效益及服务对象满意度等绩效指标，指标设置较为量化，指标内容较为明确，该指标得分2.5分。
4.资金投入
（1）预算编制科学性
项目支出预算与项目内容匹配，预算确定的项目资金量与工作任务相匹配，该项目依照资金具体用途编制了项目预算绩效目标申报表和资金使用测算表，资金投入分解较为细化，与项目实施内容基本匹配，该指标得分2.5分。
（2）资金分配合理性
该项目的资金分配过程主要参考了资金测算依据等文件，项目资金分配内容较为细化，资金分配过程合理，该指标得分2.5分。
（二）项目过程情况
1.资金管理
（1）资金到位率
2023年市本级残疾人事业发展专项项目市财政预算安排资金423.14万元，年初预算下拨0.00万元，全年预算数为423.14万元，实际下拨423.14万元，资金到位率100.00%，本次得分3分。
（2）预算执行率
2023年市本级残疾人事业发展专项项目全年预算数为423.14万元，截止2023年12月31日实际支出386.57万元，资金预算执行率为91.36%，本次得分3.65分。
（3）资金使用合规性
该项目资金使用依照财务管理制度执行，资金的拨付有完整的审批程序和手续，且符合项目预算批复或项目规定的用途；在本次评价过程中，对该项目支出涉及的全部凭证进行了核查，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，资金使用合规性较好，本次得分3分。
2.组织实施
（1）管理制度健全性
印发了《南昌市残疾人联合会财务管理制度》、《南昌市残疾人联合会政府采购管理制度》、《南昌市残疾人联合会会计核算中心资金管理规定》等制度，管理制度合法、合规、完整、健全，该指标得分2.5分。
（2）制度执行有效性
在项目执行过程中，项目单位根据本单位制定的财务管理制度等系列文件开展工作，项目实施资料归档齐全，项目支出调整手续完备，该指标得分2.5分。
（三）项目产出情况
1.产出数量情况
（1）举办康复机构教师培训班，参与人次达到127人，提高康复机构教师师资技能及专业水平，为有需要的残疾人提供有效的专业服务，得2分。
（2）为近三届全国残运会、特奥会获奖运动员人发放奖励，共发放奖励155人，激励残疾人员再创佳绩，有效促进残疾人体育事业健康发展，得2分。
（3）指导县区开展困难残疾人家庭无障碍改造1372户，完成率位列全省第二，切实改善残疾人生存环境，提高残疾人生活质量，提高残疾人社会参与能力，得2分。
（4）举办基层残联理事长培训班，参与人次140人，提升了基层干部残联系统干部队伍建设，做好残联系统干部队伍建设，打造一支更高素质专业化的队伍，为残疾人提供更加精细化、高质量的服务，得2分。
（5）春节走访慰问困难残疾人321户，为深入贯彻落实党的二十大精神，着力改善困难残疾人生活条件，不断增强我市残疾人幸福感、获得感，使他们度过一个快乐、祥和的新春佳节，市残联安排专项经费，在1月15日-2月5日期间开展了集中走访慰问困难残疾人活动，得2分。
（6）残疾人康复服务率达到85%，实施精准康复服务，精准康复服务人数达14649名，得2分。
2.产出质量情况
（1）计划春节走访慰问残疾人户数覆盖率100%，已走访完成全部慰问人员，得2分。
（2）奖励近三届全国残运会、特奥会获奖运动员奖励政策达标率100%，根据奖励标准执行，得2分。
（3）困难残疾人家庭无障碍改造合格率95%，无障碍改造已基本完成并验收，得2分。
（4）基层残联理事长培训班参训覆盖率100%，计划参与人员已全部到位，得2分。
（5）康复机构教师培训合格率达到95%，得2分。
（6）残疾人康复服务有效率达到85%，得2分。
3.产出时效情况
2023年度各项工作全部完成。产出时效指标得10分。
4.产出成本情况
在本项目开展过程中，严格控制成本支出，尽量做到节约成本，本年度全年预算数为423.14万元，实际支出386.57万元，项目预算资金处于预算资金范围内，未超出预算范围，故项目预算资金成本控制较好。故产出成本指标得6分。
（四）项目效益情况
1.社会效益情况
有效帮助残疾人提升就业能力，扩宽残疾人就业渠道，提高残疾人的社会认可度与获得感；残疾预防康复科普知识社会知晓度达到100%。社会效益指标得20分。
（五）项目满意度情况
1.满意度情况
通过开展满意度情况调查统计，2023年残疾人及其家属对残疾人服务的满意度达到95%。满意度指标得10分。
五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析
（一）主要经验及做法
（1）坚持“先规划、再行动”，以规划任务目标统领全盘工作。在项目实施工作开展之前，就着手调查研究，从项目政策符合性、落地可行性等方面对项目进行筛选，初步确定项目规划实施目标。
（2）强化前期工作，为项目实施奠定基础。在项目实施前期工作中，对项目各方面指标进行判定，再次确定项目规划目标可达性。
（3）加强监督管理，确保项目进度和质量。
（二）存在的问题及原因分析
主要问题：预算执行情况未达到年初设定目标。
主要原因：各项工作已完成，结余资金未安排。
六、有关建议
及时监控项目开展情况，积极推进项目资金支出安排，落实项目资金绩效管理，确保财政资金安全有效。
七、其他需要说明的问题
无。
南昌市残疾人联合会绩效评价小组
2024年5月14日
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